Testamentsspenden

Schenken bereitet Freude, den Schenkenden und den Beschenkten. Und auch beim Blick auf die Erbschaftssteuer zeigt sich, dass es sich lohnt, seine Erben bereits zu Lebzeiten am eigenen Vermögen zu beteiligen. Für Schenkungen gelten nämlich dieselben steuerlichen persönlichen Freibeträge wie für Erbschaften. Ausgeschöpft werden können diese in einem Zehn-Jahres-Rhythmus. Gibt es auch Punkte, die dagegen sprechen, aus den genannten Gründen frühzeitig mit dem Verschenken anzufangen? Zwei wichtige Aspekte sollten auf jeden Fall bedacht werden: Eine vorbehaltlose Schenkung ist grundsätzlich unwiderruflich. Dann sollten Sie neben der Steuerersparnis der Erben auch Ihre eigene Absicherung im Alter im Auge behalten. Hier bietet es sich beispielsweise an, Nießbrauch festzulegen. Sie verschenken die Immobilie und behalten gleichzeitig das Recht, sie lebenslang selbst zu nutzen, ob zum Selbstbewohnen oder zum Vermieten.

Aufgrund des hohen Verwaltungs- und Kostenaufwands empfiehlt es sich meist nur bei großen Vermögen, eine selbstständige Stiftung einzurichten. Eine interessante Alternative ist eine unselbstständige Stiftung unter dem Dach einer Trägerstiftung. Hier übernimmt der Träger den gesamten Verwaltungsaufwand – für die unselbstständige Stiftung können Sie aber dennoch selbst einen Namen wählen. Darüber hinaus bleibt das Vermögen, das Sie hinterlassen, bestehen: Es wird dauerhaft und gewinnbringend angelegt; die Erträge und späteren Spenden an die Stiftung werden in dem Sinne eingesetzt, den Sie festgelegt haben. Sie können eine Stiftung per Testament oder Erbvertrag errichten oder eine bestehende Stiftung testamentarisch als Ihre Erbin einsetzen bzw. diese mit einem Vermächtnis bedenken (Zustiftung). Sie können aber auch mit einem Teil Ihres Vermögens bereits zu Lebzeiten eine Stiftung errichten (Anstiftung) und dies mit einer weiteren Zustiftung im Todesfall verbinden. Grundsätzlich gilt: Das gestiftete Vermögen, das Sie hinterlassen, bleibt unangetastet. Nur die durch Verwaltung des Vermögens erzielten Erträge werden in dem von Ihnen bestimmten Sinne eingesetzt. Die DRF Stiftung Luftrettung übernimmt den gesamten Verwaltungsaufwand und ist als gemeinnützige Stiftung von der Erbschaftssteuer befreit.

Kaum jemand kann aus dem Stand den Unterschied zwischen „Vermächtnis“ und „Erbe“ erklären. Doch rechtlich gesehen sind es zwei verschiedene Vorgänge. „Vermachen“ bedeutet, etwas genau Benanntes aus Ihrem Vermögen einer bestimmten Person oder Organisation zu übertragen. Wo also liegt der Unterschied zum „Vererben“? Beim „Vererben“ entsteht eine Erbengemeinschaft, die Erben erhalten jeweils einen Anteil am Vermögen und verfügen so gemeinsam über Ihren Nachlass. Wer etwas vermacht bekommt, erhält dagegen immer etwas Konkretes; der Vermächtnisnehmer ist kein Teil der Erbengemeinschaft, sondern er oder sie hat ihr gegenüber den Anspruch, den vermachten Gegenstand zu erhalten. So können Sie beispielsweise einem Ihrer Kinder die Küchenanrichte vererben, an der schöne Kindheitserinnerungen hängen, oder Freunden persönliche Gegenstände, mit denen sie eine gemeinsame Geschichte verbindet. Zudem gibt es die Möglichkeit, die Übertragung von Unternehmensanteilen zu vermachen, Geldbeträge, lebenslange Nutzungsrechte oder auch Immobilien.

Sie können die DRF Luftrettung als Alleinerbe oder Miterbe mit einer von Ihnen zu wählenden Quote im Testament berücksichtigen. Dann werden wir uns – gegebenenfalls gemeinschaftlich mit den anderen Erben – um die Nachlassabwicklung kümmern und anschließend das verbleibende Vermögen unter den Erben verteilen und den auf uns entfallenden Anteil für die Luftrettung verwenden.